A obrigatoriedade do Carnê-Leão é uma realidade para muitas profissionais da saúde que atuam de forma autônoma, como as psicólogas. No entanto, uma dúvida comum, e que precisa ser esclarecida para evitar problemas com o Fisco, é: quais despesas realmente podem ser lançadas como dedutíveis?

Nem tudo o que é pago para manter o consultório em funcionamento entra como abatimento legal. E é justamente aí que mora o risco de cair na malha fina ou de pagar mais imposto do que o necessário. Neste artigo, vamos explicar de forma clara e objetiva quais são os critérios usados pela Receita Federal, com base na legislação atual, e como psicólogas podem se organizar melhor, com apoio da tecnologia.

O que é o Carnê-Leão?

O Carnê-Leão é um recolhimento mensal obrigatório para pessoas físicas que recebem rendimentos de outras pessoas físicas ou do exterior, sem retenção na fonte. Psicólogas autônomas, que recebem diretamente de seus pacientes, estão incluídas nesse modelo.

Desde 2021, a entrega é feita exclusivamente por meio do Carnê-Leão Web, dentro do portal e-CAC da Receita Federal. As informações lançadas mês a mês são usadas automaticamente para preencher a declaração anual do Imposto de Renda.

Por que lançar as despesas?

O lançamento de despesas visa reduzir a base de cálculo do imposto, ou seja, pagar menos IR. No entanto, só são dedutíveis aquelas despesas que a Receita considera "indispensáveis para o exercício da atividade profissional", conforme estabelece a Instrução Normativa RFB nº 1.500/2014, Art. 74.

Quais despesas podem ser deduzidas por psicólogas no Carnê-Leão?

Segundo a Receita Federal, as despesas dedutíveis são aquelas efetivamente pagas no mês e essenciais para a prestação do serviço. Para psicólogas, os principais exemplos são:

• aluguel do consultório;

• condomínio e IPTU do espaço utilizado para atendimento;

• despesas com água, luz e internet do local de trabalho (se exclusivo para a atividade);

• materiais de escritório e limpeza usados no consultório;

• softwares de prontuário, agendamento e gestão clínica;

• honorários de contador ou serviço de assessoria contábil;

• registro no Conselho Regional de Psicologia (CRP);

• despesas com recepcionista ou secretária, se houver contratação formal.

Importante: caso o espaço seja compartilhado com a residência, apenas a proporção usada para fins profissionais pode ser considerada — e deve estar claramente documentada.

O que não pode ser deduzido?

• Cursos de especialização e livros: são considerados despesas com educação, não diretamente ligadas ao exercício da atividade profissional no mês.

• Transporte ou combustível: salvo se comprovadamente usados exclusivamente para atendimento externo (raro na psicologia).

• Alimentação pessoal: ainda que durante o expediente.

• Despesas médicas pessoais ou plano de saúde da psicóloga.

• Itens de uso pessoal ou genérico, como celular ou computador usados também para lazer.

Critérios para lançar despesas corretamente

Para que uma despesa seja considerada dedutível, ela deve cumprir quatro critérios principais, segundo a Receita Federal:

1. Estar diretamente relacionada com o exercício da profissão.

2. Ser necessária à realização da atividade profissional.

3. Ter sido efetivamente paga no mês correspondente.

4. Estar acompanhada de comprovantes válidos e em nome da profissional (ou do CNPJ, se houver).

Se uma despesa não atender a esses critérios, ela não deve ser lançada no Carnê-Leão, sob risco de glosa ou questionamento pelo Fisco.

Como a automação pode ajudar?

Registrar receitas e despesas manualmente, mês a mês, consome tempo e aumenta o risco de erros ou omissões. É por isso que muitas psicólogas têm adotado soluções como a Tivita, que automatiza tarefas do dia a dia, inclusive financeiras, de forma segura e personalizada.

Dentre as várias facilidades que a Tivita oferece, estão a emissão de recibos Receita Saúde automaticamente e, consequentemente, facilitar o serviço de contabilidade,uma vez que o dashboard financeiro indica todas as entradas e saídas, em tempo real, reduzindo retrabalho e erros.

Além disso, todo o sistema é construído com foco na segurança de dados, essencial para quem trabalha com informações sensíveis de pacientes.

Fique em dia com ética e inteligência

Mais do que uma obrigação fiscal, o Carnê-Leão é uma ferramenta para manter a vida financeira da clínica organizada e pagar apenas o imposto devido. Saber o que é dedutível (e o que não é) evita problemas com a Receita e permite que a profissional planeje melhor seus rendimentos.

Com o apoio da tecnologia, esse processo pode ser muito mais leve, seguro e eficiente. Conte com a Tivita para deixar sua clínica no piloto automático.